Ak. Menegah (Pert. 2) PT DEF Supplies

PERTEMUAN KEDUA
Rekonsiliasi & Investasi Jangka Pendek
A. Rekonsiliasi Bank
PT. DEF Supplies menerima Rekening Koran dari Bank BCA untuk transaksi selama bulan
Desember 2013 menunjukkan saldo Rp. 5.500.000,- Sedangkan menurut Laporan Buku
Bank milik PT. DEF Supplies menunjukkan saldo Rp.7.000.000,-
Setelah diteliti penyebab perbedaan saldo adalah sebagai berikut :
1. Bank telah menerima pembayaran piutang wesel dari PT. Computer Rp. 850.000,-
tetapi belum tampak dalam Laporan Buku Bank perusahaan
2. Cek Beredar adalah untuk pembayaran hutang kepada PT. Abadi dengan nomor 019
senilai Rp. 300.000,- dan kepada PT. Damai dengan nomor 020 Rp. 335.000,-
3. Setoran yang dilakukan perusahaan pada tanggal 30 Desember 2008 sebesar Rp.
500.000,- belum tampak dalam Laporan rekening Koran
4. Bank telah melakukan salah catat dalam melakukan pembayaran hutang perusahaan
kepada PT. Akuntansi Rp. 570.000,- dicatat oleh bank Rp. 750.000,-
5. Perusahaan telah melakukan salah pencatatan dalam menerima pembayaran piutang
dari PT. Menengah Rp. 580.000,- tercatat oleh perusahaan Rp. 850.000,-
6. Pendapatan bunga dari Bank Rp. 45.000,- belum dicatat oleh perusahaan
7. Biaya administrasi Bank Rp. 20.000,- belum tampak dalam catatan perusahaan
8. Cek yang diterima dari Tn. Yudistira Rp. 2.060.000,- ternyata setelah diuangkan ke
BCA dananya kosong
Diminta :
Diminta susunlah Laporan Rekonsiliasi Saldo Bank dan Saldo Kas
B. Investasi Jangka Pendek
PT. DEF Supplies mempunyai data transaksi yang berhubungan dengan Investasi Jangka
Pendek sebagai berikut :
14 Februari 2013 Dibeli 100 lembar saham PT. Ananda nominal @ Rp.10.000, kurs beli
110%, komisi 1% dari harga kurs, biaya provisi dan materai Rp. 10.000
25 Mei 2013 Dijual 60 lembar saham PT. Ananda nominal @ Rp.10.000, kurs jual 120%,
biaya provisi dan materai Rp. 20.000
Diminta : Buatlah jurnal yang diperlukan

A. Rekonsiliasi Bank
Bank		Perusahaan
Saldo	Rp 5,500,000	Saldo	Rp7,000,000
Increase		Increase
# Setoran	Rp    500,000	# Acc Receivable	Rp   850,000
# Correct	Rp    180,000	# Pendapatan Bunga	Rp    45,000
	Rp6,180,000		Rp7,895,000
Decrease		Decrease
# Cek Beredar	Rp   300,000	# Cek Kosong	Rp2,060,000
	Rp   335,000	# Correct	Rp   270,000
		# By. Bunga	Rp    20,000
	Rp   5,545,000		Rp5,545,000

 

B. Investasi Jangka Pendek

Pembelian
HP = Harga Kurs * Kurs+Komisi +Provisi(Materai)
HP        = (100*10000)
HP        = 1100000 * 110%   = Rp 1100000
Komisi  = 1% * 1100000       = Rp     11000
Provisi  =                           = Rp     10000
                                        = Rp 1121000
Jurnalnya
Surat berharga          1.100.000
Biaya Komisi                11.000
Provisi                        10.000
Kas                                     1.121.000

Penjualan
HP = Harga Kurs * Kurs + Provisi ( Materai )
HP = (60*10000)
= 600000 * 120%
= 720000 + 20000
= 740000
Jurnalnya :
Kas              740.000
Surat Berharga            660.000
Laba                            60.000
By Provisi                    20.000